2020年5大報稅方式與報稅時間,網路報稅只要10分鐘就能完成申報

不知不覺又到了5月報個人所得稅的時間,只要你去年有賺到錢,就一定會有繳稅的問題(2019年薪資收入低於40.8萬免繳費)

但每次都覺得為什麼要繳稅?繳完之後還不是被那些人亂用一通,但這是法律規定的,我們必須遵守

往好處想其實我們繳的稅,還是有用到一些正當的地方,例如:全民健保就是讓我們成為世界第一看病最幸福的地方。

提醒你綜合所得稅報稅的時間是每年的5月1日開始到6月1日結束,但年初因為武漢病毒疫情影響,全球經濟大崩盤,甚至出國回來的都要自主健康管理14天

所以政府決定如果在法定申報期間內被隔離、檢疫,可以申請延後申報繳稅,最晚到6月30日,期限最後仍須隔離,還能給你再寬限 20 天。

報稅要注意的7個重點

1.年中結婚:夫妻在年度中結婚,可以選擇合併申報或分開申報

2.扶養親屬:條件是必須符合未滿20歲或滿20歲以上但還在念書、有身心障礙、或無謀生能力的人,並受納稅義務人扶養等事實。

3.標準扣除額與列舉扣除額:兩者只能選一使用,選擇扣稅越多的就好。

4.醫藥費與生育扣除額無扣除上限,但必須是給付給公立醫院、健保特約診所的醫藥費及生育費。非醫療支出是不能抵稅的

5.保險費扣除額:自己、配偶或受扶養的直系親屬保險費,要保人與被保人必須要在同一個申報戶才能列報扣除,每位被保險人每年額度最高以2.4萬元為限。如果是使用全民健保,以眷屬身分投保者就不限同一申報戶,也就是說父母的健保費也能列舉扣除。

6.捐贈扣除額捐贈給中央或地方政府都可以全額扣除,不過如果是給慈善機構、宗教團體,扣除金額最高不能超過綜所總額的20%。

7.購屋借款利息扣除額:不動產所有人必須是自己、配偶或受扶養親屬,且至少要有一位在該地址有戶籍證明。房屋租金支出上限是12萬元,購屋借款利息上限是30萬元,只能選擇一個扣除。

8.大陸地區來源所得漏報或未申報:有大陸地區所得時,必須和台灣所得一併納入所得稅課徵。不過如果在大陸已繳納稅額,可檢附經海基會驗證的完稅憑證,列報大陸地區來源所得就可以扣抵稅額。

  根據法律規定如果未依限申報,將會罰鍰3千元以上3萬元以下,不小心計算錯誤或漏報,會被要求補稅,甚至加上罰鍰,罰鍰是逃漏稅額二倍到三倍以下。

 如果你是剛入社會的新鮮人,面對第一次的所得稅務,其實只要了解相關稅法規定就不易被罰,假設遇到不瞭解的地方可以連絡戶籍地的報稅機關,請客服幫你處理。

 

網路報稅流程

圖片來源引用至財政部稅務網站:http://www.etax.nat.gov.tw

1.首先到財政部稅務網站

2.選擇登入方式:自然人憑證、健保卡、行動身分識別(FIDO)」認證、金融憑證

3.登入後所有資料系統都會自動帶入,但還是要檢查是否有錯誤的

4.最後就是要注意列舉扣除額部分,是否有少漏打的資料

5. 選取對自己最有利計算方案,並按下稅額結算

6. 列印表格後將申報資料上傳

7. 選擇要繳稅方式與退稅方式

8. 列印收執聯並把檔案儲存起來

9. 最後不安心的話,還可上網查詢申報結果

 

課稅級距

5%0~540,000元之間
12%540,001~1,210,000元之間
20%1,210,001~2,420,000元之間
30%2,420,001~4,530,000元之間
40%4,530,001元以上

從你的綜合所得扣掉所有扣除額之後,再乘於級距%數,就是你要繳的稅額,並於每年5月先繳納跟結算申報,如果事後有多收或少收的稅金會在當年補繳與退繳。

合法繳稅是國民應盡的義務,因為這些稅收會用在公共利益與社會福祉上,並讓我們生活品質過的更好,千萬不要當害群之馬逃漏稅,因為總有一天會找到你,到時候補繳就會讓你早知道如此何必當初。

 

2020年度5種報稅方式

  1. 所得稅試算通知書

依照試算通知書試算結果來申報跟繳款,但建議還是線上申報會比較安心一點,畢竟政府有時候會沒收到可以扣除額的相關資料,有可能你就莫名的多繳稅了。

  1. 自然人憑證或健保卡或金融憑證線上申報:請先申請密碼,並下載一個數位憑證後,安裝2020年度的報稅系統,就可以在線上申報。
  1. 二維條碼的線上操作與列印申報:此方式不需要申請任何密碼或認證,透過報稅系統列印下來,郵寄到戶籍地或附近的報稅機關,也可親自去辦理,怕麻煩的話,還是利用自然人憑證線上申報吧。
  1. 人工申報:小編不太推薦人工申報,要臨櫃辦理很麻煩,又要郵寄或親送國稅局,且人工填寫完後有可能會誤算,建議線上申報用報稅系統幫你計算,
  1. 新增「行動身分識別(FIDO)」認證」:以自然人憑證綁定行動裝置,再利用生物特徵識別完成註冊,就可以申辦查詢個人所得與扣除額,也能透過網路完成報稅與繳稅動作。

 

4種繳稅方式

如果有信用卡的人可以注意,各家銀行為了爭取大家使用自家的信用卡納稅,只要到了納稅的時間,都會提供信用卡繳稅的優惠。例如:一次繳清就不用手續費、提供分期零利率優惠、現金回饋、抽獎等等。

  1. 繳稅取款委託書填寫繳稅取款委託書,並加蓋存款人印鑑,附在申報書內,國稅局會在 6月份的時候取款,你就完成納稅的義務。
  2. 自動櫃員機(ATM):持金融卡,並找有提供繳稅服務ATM,進行轉帳繳稅,並列印交易明細表附在申報書內,順便提醒透過ATM轉帳的金額不受三萬元限制喔!
  3. 信用卡:限本人或配偶信用卡,透過電話語音,或至https://paytax.nat.gov.tw取得授權號碼;採用線上申報者,可以在繳稅方式中使用信用卡繳稅即可,不過提醒一下使用信用卡繳稅,會有相關的手續費,至於費用多少就依發卡銀行規定。
  4. 便利商店及金融機構代收透過現金或支票來繳稅,自行填寫稅額繳款書,或上網到財政部網站http://www.etax.nat.gov.tw,列印有條碼的繳款書,再去代收稅款的地方繳費即可。

    若民眾有失業、無薪休假及財務困難者,都可以向政府申請分期繳稅,但要加計利息,這一點一定要注意,雖然可以暫時解決你的財務問題,但是繳的費用卻是比較多喔。

 

列舉扣除額項目

扣除額分為標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額三種

項目

適用範圍

金額

證明文件

一般扣除額︰標準扣除額

標準扣除額

單身者

120,000元

不需任何文件。

標準扣除額

與配偶合併申報者

240,000元

不需任何文件。

一般扣除額︰列舉扣除額

捐贈(現金 → 一般)

對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員(該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係)的捐贈,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。

 

綜合所得總額20%為限。

受贈單位開立之收據正本。

捐贈(實物 → 一般)

對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈,及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。

綜合所得總額20%為限。

受贈單位開具領受捐贈之證明文件。(如受贈單位開立之收據正本,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)

 

捐贈(現金→ 政府)

(實物 → 政府)

對政府(除土地以外)之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈及透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈。
例如:
1.現金。
2.實物:如未上市(櫃)公司股票、骨灰(骸)存放設施(納骨塔)等。

核實認列無金額限制。

1.受贈政府機關開具領受捐贈之證明文件。(如受贈單位開立之公文書,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)。
2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰(骸)存放設施捐贈者,應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰(骸)存放設施的買賣契約書及付款證明,或其他足資證明文件。
3.依文化藝術獎助條例第28條規定,以具有文化資產價值之文物、古蹟捐贈政府者,應檢附由目的事業主管機關認定並出具該文物、古蹟之價值證明文件。

捐贈(土地 → 政府)

以土地對政府之捐贈。

核實認列無金額限制。

1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件(如受贈單位開立之公文書,內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料)。

2.以購入的土地捐贈者,應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明,或其他足資證明文件。

人身保險費

1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險(包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險)、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費,被保險人與要保人應在同一申報戶內。

2.納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)。

1.每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。但實際發生之保險費未達24,000元者,就其實際發生額全數扣除。

2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費),得不受金額限制,全數扣除。

收據正本或保險費繳納證明書正本。

由機關或事業單位彙繳的員工保險費(由員工負擔部分),應檢附服務單位填發的證明。

醫藥及生育費

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用。

以付與公立醫院、全民健保特約醫院、診所和經財政部認定之會計紀錄完備醫院為限。

自101年7月6日起,納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者,其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費,得依法扣除。受有保險給付部分不得扣除。

核實認列無金額限制。

有填具擡頭之單據正本或相關證明文件。

單據已繳交服務機關申請補助者,須檢附服務機關證明的該項收據影本。

災害損失

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之財產遭受不可抗力之災害損失。

但受有保險賠償、救濟金或財產出售部分不得扣除。

核實認列無金額限制。

國稅局所屬分局、稽徵所、服務處調查核發之證明文件(公文)或提出能證明其損失屬實的確實證據。

自用住宅購屋借款利息

(包含以設定地上權方式之房屋使用權向金融機構借款所支付之利息)

每戶以1屋為限,且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有。

納稅義務人、配偶或受扶養親屬於108年度在該地址已辦妥戶籍登記,且無出租、供營業或執行業務使用。

向金融機構借款購屋支付利息。

支付之利息應先扣除儲蓄投資特別扣除額後,以其餘額申報扣除,且每戶以300,000元為限。

當年度繳納利息單據正本。註:利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途,應由納稅義務人自行補註及簽章,並提示建物權狀及戶籍資料影本。

房屋租金支出

納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於中華民國境內租屋。

供自住且非供營業或執行業務使用。

申報有購屋借款利息者不得扣除。

每戶以120,000元為限。

1.租賃契約書及付款證明影本(如:出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明)

2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於108年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明,或納稅義務人載明承租的房屋於108年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。

政治獻金法規定之捐贈

對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈合計。
有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者(如:對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等),不予認定。
對政黨之捐贈,政黨推薦的候選人於105年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔108年未辦理立法委員選舉,故以上次(105年度)選舉的得票率為準,民主進步黨、中國國民黨、親民黨、時代力量、新黨、綠黨社會民主黨聯盟、台灣團結聯盟、信心希望聯盟及民國黨推薦候選人得票率達1%;另新成立之政黨以下一次(109年度)選舉的得票率為準,台灣基進於105年成立、台灣民眾黨及一邊一國行動黨於108年成立,且於109年立法委員選舉所推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者,不予認定。

每一申報戶綜合所得總額20%為限,最高200,000元。
具選舉權的個人對同一擬參選人最高100,000元。

監察院規定格式之「擬參選人政治獻金受贈收據」或「政黨、政治團體政治獻金受贈收據」正本。

公職人員選舉罷免法規定的競選經費

候選人自選舉公告發布之日起至投票日後30日內,所支付與競選活動有關的競選經費。
於投票日年度列報扣除。

於規定最高金額內減除政治獻金及依公職人員選舉罷免法第43條規定政府補貼競選經費後之餘額。

1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者,檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。

2.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者,應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示,並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。

依私立學校法第62條規定的捐贈

透過財團法人私立學校興學基金會,對學校法人或私立學校法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校的捐款。

不得超過綜合所得總額50%。

如未指定捐款予特定的學校法人或學校者,得全數列舉扣除。

檢附受贈單位(財團法人私立學校興學基金會)開立的收據正本。

特別扣除額

財產交易損失扣除額

納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失。

若當年度無財產交易所得可供扣除或扣除不足者,可以以後3年度之財產交易所得扣除之。

選擇夫妻各類所得分開計算稅額者,分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得,不得減除其他人之財產交易所得。

不得超過當年度申報之財產交易所得。

實際買賣文件影本。(私契及價款收付紀錄、法院拍賣拍定通知書或其他證明文件)

儲蓄投資特別扣除額

納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票,於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。

依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅利息不包括在內。

選擇夫妻各類所得分開計算稅額者,如全戶利息所得超過27萬元,由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除,減除後如有剩餘,再由分開計稅者減除;如全戶利息所得在27萬元以下,則各自就其利息所得部分減除。

合計全年不超過270,000元者,得全數扣除,超過270,000元者,以270,000元為限。

 

身心障礙特別扣除額

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)或身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人。

每人200,000元。

身心障礙者:檢附身心障礙證明(或手冊)影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書,尚不得申報本項扣除額,惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由,且經鑑定後取得的身心障礙手冊或身心障礙證明,則可以追認其身心障礙特別扣除額】。
精神衛生法第3條第4款規定之病人:檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本,不得以重大傷病卡代替。

教育學費特別扣除額

納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費,但已接受政府補助者,應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。但就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用本項扣除額。

每人25,000元;不足25,000元者,以實際發生數為限。

繳費收據影本或其他足資證明文件。

幼兒學前特別扣除額

納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國103年(含該年)以後出生〕之子女。但有下列情形之一者,不得扣除:1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上,或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 2.選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額。3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。

每人每年扣除120,000元

 

長期照顧特別扣除額

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一者:
1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第22條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。
2.依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估,失能等級為第2級至第8級且108年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。
3.於108年度入住住宿式服務機構全年達90日者。
4.不適用之情形:
(1)經減除本扣除額及幼兒學前特別扣除額後,全年綜合所得稅適用稅率在20%以上,或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
(2)選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額。
(3)依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。

 每人每年扣除120,000元

一、符合第1項者應檢附:
A.實際聘僱外籍看護工者,須檢附108年度有效的聘僱許可函影本。
B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者,須檢附病症暨失能診斷證明書影本(於109年6月1日前取得)。
C.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者,須檢附身心障礙證明(或手冊)影本。
二、符合第2項者應檢附:108年度使用服務的繳費收據影本任一張;免部分負擔者,須檢附長期照顧管理中心公文或並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證字號及失能等級等資料。
三、符合第3項者應檢附:108年度入住累計達90日的繳費收據影本;受全額補助者,須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件,並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證字號及入住期間等資料,另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者,須加註床位類型。住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構,及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。

以上資料引用至財政部稅務網站:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/406/5140077482396615285

在這科技發達的時代,再加上政府用心做出來的網路報稅軟體,就算是第一次申報,也能輕鬆上手,切記不要當逃漏稅的害群之馬啊!

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